Prof. Dr. Moser - Veröffentlichungen
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I. Aufsätze in wissenschaftlichen Fachzeitschriften
Share Sales under the German CFC Taxation Regime – Areas of Concern and Legislative Solutions, European Taxation (ET) 2024, angenommen (mit Hentschel, Sven)
Aufwendungen im Zusammenhang mit Beteiligungen an Zwischengesellschaften nach dem ATAD Umsetzungsgesetz und dem neuen AStG Anwendungserlass, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2024, S. 339 - 343
Restriktivere Anwendung der deutschen Besteuerung ausländischer Familienstiftung nach § 15 dAStG durch den neuen AStG Anwendungserlass? Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2024, S. 184 - 192
Können Bezugs- und Anfallsberechtigtenquote für Zwecke des § 15 Abs. 2 AStG tatsächlich zusammengerechnet werden? Internationales Steuerrecht (IStR) 2023, S. 885 - 888
Die neue deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 dAStG idF ATADUmsG – Übersicht und kritische Würdigung, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2023, S. 381 - 388
Die Nachversteuerung nach § 34a Abs. 6 S. 1 Nr. 2 EStG bei Ausübung der Option nach § 1a KStG – Problembereiche und gesetzgeberische Lösungsmöglichkeiten, Der Betrieb (DB) 2023, S. 1369 -1371 (mit Lehr, Torben)
Zweifelsfragen bei der Ermittlung der Zurechnungsquote gem. § 15 Abs. 1 AStG - was ist der maßgebliche "Anteil"? Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2023, S. 307 - 312
FACTS with a Global Impact – der international ausgerichtete Masterstudiengang „Financial Accounting, Controlling & Taxation” an der FH Kiel University of Applied Sciences, Internationales Steuerrecht (IStR) 06/2023, S. II - IV (mit Eisenschmidt, Karsten)
Was ist eine „vergleichbare ausländische Regelung“ gem. § 7 Abs. 1 S. 2 AStG i.d.F.d. ATADUmsG? Internationales Steuerrecht (IStR) 2023, S. 101 - 103
Reform of the Control Concept under the German CFC Rules - Problem Areas and Open Questions, European Taxation (ET) 2022, S. 544 - 551 (mit Hentschel, Sven)
Offene Fragenkreise der Beherrschungsbeteiligung gem. § 7 AStG i.d.F. des ATADUmsG, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 013-2022
Erfordert § 15 Abs. 11 S. 1 AStG eine Personenidentität zwischen Zurechnungsadressat und Leistungsempfänger? Der Betrieb (DB) 2022, S. 494 - 496
Überlegungen zur DAC 6 Umsetzung in Deutschland - wer ist „Intermediär“ i.S.d. § 138d Abs. 1 AO? Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2021, S. 339 - 442 (mit Asmus, Lia)
Corona-Maskenpflicht ja, ertragsteuerlicher Abzug entsprechender Aufwendungen nein? Ein Überblick über die derzeitige Rechtslage und mögliche Reformperspektiven, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2021, S. 97 - 100
Aktuelle Praxisfragen der Besteuerung von Leistungen ausländischer Familienstiftungen an inländische Begünstigte, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 015-2021
Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 2a Abs. 2 EStG – ist eine Verrechnung „passiver“ Betriebsstättenverluste mit „aktiven“ Betriebsstättengewinnen tatsächlich ausgeschlossen? Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2021, S. 277 - 279
Ein kritischer Blick auf das deutsche Zweite Corona-Steuerhilfegesetz, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2020, S. 423 - 428
§ 15 AStG in der Fassung des Referentenentwurfs des ATAD-Umsetzungsgesetzes, Deutsches Steuerrecht (DStR) 2020, S. 900 - 903
Reform der Hinzurechnungsbesteuerung im Rahmen des ATADUmsG - ein Überblick über den Referentenentwurf vom 24.03.2020, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 015-2020
Einkünftezurechnung gem. § 15 AStG im Fall mehrerer Stifter - Problembereiche und Reformüberlegungen, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2020, S. 17 - 20
The Reform of sec. 8c of the German Corporate Tax Act, European Taxation (ET) 2019, S. 507 - 510 (mit Hentschel, Sven)
Wer wird netto nur noch „Halb-Millionär“? Die ertragsteuerliche Behandlung von TV-Quizshowgewinnen im Spiegel aktueller Rechtsprechungstendenzen, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2019, S. 508 - 511
Die Reform der körperschaftsteuerlichen Verlustnutzung in Deutschland, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2019, S. 253 - 256
Zum Verhältnis der Lizenzschranke gem. § 4j EStG zu § 15 AStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 2018, S. 313 - 316
Permanent-Establishment Taxation in Germany in a Post-AOA-Implementation Era: A Primer on Exceptions and Problem Areas, European Taxation (ET) 2018, S. 73 - 81 (mit Hentschel, Sven und Kraft, Gerhard)
Lizenzschranke: Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 4j Abs. 1 S. 5 EStG - muss der Schuldner der Lizenzgebühren auch Hinzurechnungsadressat sein?, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2018, S. 309 - 312
Überlegungen zum Zusammenspiel von § 15 AStG und § 32d EStG bei mehrstufigen Strukturen, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2018, S. 787 - 793
Neue Hinzurechnungsbesteuerung in Österreich - Vorbild für die ATAD Umsetzung in Deutschland?, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 041-2018
- Was ist eine „Präferenzregelung“ i.S.d. § 4j EStG? Überlegungen zur Reichweite der Lizenzschranke, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2018, S. 348 - 351
- Anwendungsprobleme im Zusammenhang mit der Lizenzschranke gemäß § 4j EStG, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 007-2018
- Professor für Steuerlehre an einer Hochschule für Angewandte Wissenschaften - eine Karriereperspektive für promovierte Steuerpraktiker, Der Steuerberater (StB) 2018, S. 143 - 146
- The Provisions of the EU Anti-Tax Avoidance Directive regarding Controlled Foreign Company Rules: A Critical Review Based on the Experience with the German CFC Legislation, Intertax 2017, S. 606 - 623 (mit Hentschel, Sven)
- Überlegungen zur maßgeblichen Beteiligungsquote im Kontext von § 15 Abs. 9 AStG i.V.m. § 7 Abs. 1 AStG bei mehrstufigen Strukturen, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2017, S. 585 - 589
- Abschaffung der Abgeltungsteuer nach der Bundestagswahl? Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 012-2017
- Reformbedarf in § 15 AStG durch Artikel 7 und 8 der EU Anti Tax Avoidance Richtlinie? Internationales Steuerrecht (IStR) 2017, S. 613 - 616
- Der neugeschaffene § 8d KStG - ein gelungenes Korrektiv zur Verlustnutzungsbeschränkung gem. § 8c KStG?, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2017, S. 234 - 240 (mit Witt, Victoria)
- Implications of Different Brexit Scenarios from a German Tax Perspective, British Tax Review (BTR) 2016, S. 393 - 402 (mit Hentschel, Sven); der Aufsatz wurde ausgezeichnet mit dem "Best Paper Award 2017" in der Kategorie Betriebswirtschaft des Wirtschaftswissenschaftlichen Bereiches der Wirtschaftswissenschaftlichen und Juristischen Fakultät der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg
- Zur (Nicht-) Anwendung von § 8c KStG bei der Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages gem. § 10 Abs. 3 AStG - Anmerkungen zum Runderlass der SenFin Berlin v. 6.1.2016 - III A - S 2745a - 3/2013, Internationales Steuerrecht (IStR) 2016, S. 462 - 465
- Klassifizierung und Systematisierung von Abkommenstypen als Anwendungshilfe der Escape-Klausel des § 1 Abs. 5 S. 8 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2016, S. 144 - 151 (mit Hentschel, Sven und Kraft, Gerhard)
- Problembereiche und Gestaltungspotenzial bei Leistungen ausländischer Familienstiftungen und nachgeschalteter Vehikel im Kontext von § 15 AStG und §§ 7-14 AStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 2016, S. 96 - 103 (mit Kraft, Gerhard und Preil, Uta)
- Das Verhältnis von allgemeinen zu speziellen Missbrauchsklauseln - illustriert anhand von Gestaltungen mit ausländischen Familienstiftungen, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2016, S. 219 - 223 (mit Kraft, Gerhard und Gräfe, Maren)
- The German CFC Rules after the Federal Fiscal Court Decision of March 11, 2015 - a Toothless Tiger? Intertax 2015, S. 839 - 843 (mit Hentschel, Sven)
- Zweifelsfragen im Zusammenspiel der Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 - 14 AStG mit dem InvStG - zur Auslegung des Begriffs der "ausländischen Gesellschaft" i.S.d. § 7 Abs. 1 AStG, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2015, S. 888 - 891 (mit Richter, Konrad)
- The Shielding Effect of EU/EEA Foundations in Multi-Layer Structures in the Context of Sec. 15 of the German Foreign Transaction Tax Law , European Taxation (ET) 2015, S. 476 - 479 (mit Hentschel, Sven)
- The German Exit Taxation According to Sec. 6 Foreign Transaction Tax Law and Sec. 50i Income Tax Law - Current Developments and Areas of Concern, Intertax 2015, S. 610 - 614 (mit Hentschel, Sven)
- Die Grundsystematik des § 15 AStG i.d.F.d. AmtshilfeRLUmsG - eine Fallstudie, Steuer und Studium (StStd) 2015, S. 154 - 160 (mit Kraft, Gerhard und Preil, Uta)
- "Der Master Studiengang "Accounting Taxation and Finance" an der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg - eine theoretisch fundierte Ausbildung mit klarer Praxisorientierung", Deutsches Steuerrecht (DStR) 22/2015, DStR-Praktikabörse, S. XIX - XX (mit Poley, Katja und Hentschel, Sven)
- Die Anrechnungsmethode in der konzeptionellen Kritik - steuersystematische und verfassungsrechtliche Bedenken im inländischen Verlustfall, Steuer und Wirtschaft (StuW) 2014, S. 258 - 272 (mit Beck, Diana)
- The German CFC Rules - Overview, Deficits and Reform Proposals, Intertax 2014, S. 334 - 338 (mit Kraft, Gerhard und Hentschel, Sven)
- Das Verhältnis des novellierten Investmentsteuerrechts zu den Vorschriften der §§ 7 - 14 AStG - eine Orientierungshilfe, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2014, S. 694 - 700 (mit Richter, Konrad, Bachmann, Carmen und Kraft, Gerhard)
- Germany´s Taxation of Foreign Trusts - Pitfalls for U.S. Citizens Moving to Germany, Tax Notes International (TNI) 2014, S. 749 - 751 (mit Hentschel, Sven)
- Defizite beim Zusammenspiel des § 8b Abs. 4 KStG mit den §§ 7 - 14 AStG - ein Belastungsvergleich von Offshore-Gestaltungen mit reinen Inlandsstrukturen, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2014, S. 263 - 265
- Genussrechte als Gestaltungsinstrument im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG , Der Betrieb (DB) 2014, S. 85 - 88 (mit Kraft, Gerhard und Richter, Konrad)
- Steuerliche Problembereiche und Gestaltungsmöglichkeiten bei deutschen Immobilieninvestments über Kapitalgesellschaften, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2014, S. 539 - 544 (mit Kraft, Gerhard und Matthias, Adrienne)
- "Betriebswirtschaftliche Steuerlehre - Theorie, Empirie und Anwendungsbezug", Steuer und Studium (StStd) 2014 - Beilage NWB Karriereführer, S. 20 - 23 (mit Kraft, Gerhard und Poley, Katja)
- Systeminkonsistenzen bei nachgeschalteten Zwischengesellschaften - offene Fragenkreise der maßgeblichen Beteiligungsquote, Internationales Steuerrecht (IStR) 2013, S. 810 - 814 (mit Kraft, Gerhard und Richter, Konrad)
- Zur Abschirmwirkung von EU/EWR Stiftungen bei mehrstöckigen Strukturen im Kontext des § 15 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2013, S. 692 - 693
- Die Bagatellregelungen im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG - Problembereiche, Gestaltungspotenzial und Reformüberlegungen, Der Betrieb (DB) 2013, S. 2297 - 2301 (mit Beck, Diana)
- Ungereimtheiten und Übergangsprobleme durch die systematischen Änderungen in § 15 AStG im Rahmen des Amtshilferichtlinie - Umsetzungsgesetzes, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2013, S. 753 - 755 (mit Gebhardt, Ronald)
- Diskussionsanstöße zu einer grundlegenden Reform des § 15 AStG nach dem Scheitern des Jahressteuergesetzes 2013, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2013, S. 84 - 87 (mit Gebhardt, Ronald)
- Fallstudie zur Systematik des AStG - Die Grundstruktur der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG, Steuer und Studium (StStd) 2013, S. 39 - 44 (mit Kraft, Gerhard)
- Vor und Nachteile der Betriebsaufspaltung aus steuerlicher und betriebswirtschaftlicher Sicht, Steuer Consultant (StC) 06/2013, S. 15 - 18 (mit Kraft, Gerhard und Seydewitz, Eva)
- Zur Vereinbarkeit der Tätigkeit als Steuerberater mit der Tätigkeit als wissenschaftlicher Mitarbeiter, Der Steuerberater (StB) 2013, S. 126 - 128
- Überlegungen zur Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages: Verweist § 10 Abs. 3 S. 1 AStG auch auf § 8 Abs. 2 KStG?, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2012, S. 804 - 807
- Zur Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben und Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Hinzurechnungsbetrag i.S.d. § 10 AStG, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2012, S. 77 - 81 (mit Kraft, Gerhard)
- Neukonzeption der Besteuerung ausländischer Familienstiftungen durch das JStG 2013 - Systematische Würdigung, strukturelle Defizite und Gestaltungsüberlegungen, Deutsches Steuerrecht (DStR) 2012, S. 1773 - 1779 (mit Kraft, Gerhard und Gebhardt, Ronald)
- Zur Anwendung von § 50d Abs. 3 EStG im Kontext des neuen DBA-Niederlande - Hilversum II reloaded? Internationales Steuerrecht (IStR) 2012, S. 607 - 610 (mit Gebhardt, Ronald)
II. Monographien in begutachteten Schriftenreihen
- Die Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 - 14 AStG und die Besteuerung ausländischer Familienstiftungen nach § 15 AStG - systematischer Vergleich, Gestaltungspotenzial und Reformüberlegungen (Dissertation), EUL Schriftenreihe Steuern-Wirtschaft-Recht, Köln-Lohmar 2015; ausgezeichnet mit dem WRT Promotionspreis 2015 und der Luther Urkunde der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg
III. Beiträge im Bereich Öffentlichkeitsarbeit, Presse und Medien
- "The German CFC Rules - Overview and Areas of Concern", Vortrag im Rahmen des Alumnitages des Masterstudienganges "Financial Accounting, Controlling and Taxation, FH Kiel, 02.05.2023
- "Reformperspektiven der deutschen Steuergesetzgebung", Präsentationen im Rahmen des "Forschertags" des Fachbereichs Wirtschaft, FH Kiel, 31.05.2024, 22.11.23, 19.04.23, 28.10.2022
- "Grenzüberschreitende Steuerplanung durch internationale IT Unternehmen", Präsentation im Rahmen der FH Informationstage 2019 an der FH Kiel, 11.04.2019
- Brauchen wir eine Anzeigepflicht für Steuergestaltungen? Eine ökonomische Perspektive, Trend - Magazin für Soziale Markwirtschaft (TREND) 02/2018, S. 28 - 29
- "Sie könnten auch im Sommer heiraten - Prof. Dr. Till Moser über die Anzeigepflicht für Steuergestaltungen und den beliebtesten Monat zur Ehe-Schließung", Interview, Die Wirtschaft im Norden 03/2018, S. 6 - 7
- "Besteuerung von Offshore Windanlagen", Vortrag und Online-Video im Rahmen des "Science Match Future Energies 2017" (06.12.2017), Kiel
- „Der Mensch hinter dem Kollegen“, Interview (05.09.2016), Verbandsnachrichten des Steuerberaterverbands Schleswig-Holstein, 2016
- „Lass das mal den Papa machen – den Vater Staat am Studium beteiligen“, Interview (04.11.2015) FH News – News rund um die FH Kiel
„Neu an der Hochschule“ – Interview (01.11.2015), Pressestelle der FH Kiel
IV. Sonstiges
- Die ökonomischen Grundlagen der Wettbewerbspolitik - Wettbewerbspolitische Leitbilder und ihre Umsetzung in der deutschen und europäischen Wettbewerbsordnung (veröffentlichte Diplomarbeit), Saarbrücken 2008
- Ein neues "Great Game" im Kaspischen Raum? (veröffentlichte Diplomarbeit) Saarbrücken 2008