Prof. Dr. Moser - Veröffentlichungen

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      I. Aufsätze in wissenschaftlichen Fachzeitschriften

      • Tax Certainty in Uncertain Times: A Regional Perspective and Practical Insights on 21st Century Tax Controversy – das YIN-Seminar im Rahmen des 76. IFA-Weltkongresses in Kapstadt, Internationales Steuerrecht (IStR) 20/2024, S. V - VIII (mit Hentschel, Sven)

      • Share Sales under the German CFC Taxation Regime – Areas of Concern and Legislative Solutions, European Taxation (ET) 2024, S. 362 - 365 (mit Hentschel, Sven)

      • Aufwendungen im Zusammenhang mit Beteiligungen an Zwischengesellschaften nach dem ATAD Umsetzungsgesetz und dem neuen AStG Anwendungserlass, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2024, S. 339 - 343

      • Restriktivere Anwendung der deutschen Besteuerung ausländischer Familienstiftung nach § 15 dAStG durch den neuen AStG Anwendungserlass? Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2024, S. 184 - 192

      • Können Bezugs- und Anfallsberechtigtenquote für Zwecke des § 15 Abs. 2 AStG tatsächlich zusammengerechnet werden? Internationales Steuerrecht (IStR) 2023, S. 885 - 888

      • Die neue deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 dAStG idF ATADUmsG – Übersicht und kritische Würdigung, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2023, S. 381 - 388

      • Die Nachversteuerung nach § 34a Abs. 6 S. 1 Nr. 2 EStG bei Ausübung der Option nach § 1a KStG – Problembereiche und gesetzgeberische Lösungsmöglichkeiten, Der Betrieb (DB) 2023, S. 1369 -1371 (mit Lehr, Torben)

      • Zweifelsfragen bei der Ermittlung der Zurechnungsquote gem. § 15 Abs. 1 AStG - was ist der maßgebliche "Anteil"? Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2023, S. 307 - 312

      • FACTS with a Global Impact – der international ausgerichtete Masterstudiengang „Financial Accounting, Controlling & Taxation” an der FH Kiel University of Applied Sciences, Internationales Steuerrecht (IStR) 06/2023, S. II - IV  (mit Eisenschmidt, Karsten)

      • Was ist eine „vergleichbare ausländische Regelung“ gem. § 7 Abs. 1 S. 2 AStG i.d.F.d. ATADUmsG? Internationales Steuerrecht (IStR) 2023, S. 101 - 103

      • Reform of the Control Concept under the German CFC Rules - Problem Areas and Open Questions, European Taxation (ET) 2022, S. 544 - 551 (mit Hentschel, Sven)

      • Offene Fragenkreise der Beherrschungsbeteiligung gem. § 7 AStG i.d.F. des ATADUmsG, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 013-2022

      • Erfordert § 15 Abs. 11 S. 1 AStG eine Personenidentität zwischen Zurechnungsadressat und Leistungsempfänger? Der Betrieb (DB) 2022, S. 494 - 496

      • Überlegungen zur DAC 6 Umsetzung in Deutschland - wer ist „Intermediär“ i.S.d. § 138d Abs. 1 AO? Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2021, S. 339 - 442 (mit Asmus, Lia)

      • Corona-Maskenpflicht ja, ertragsteuerlicher Abzug entsprechender Aufwendungen nein? Ein Überblick über die derzeitige Rechtslage und mögliche Reformperspektiven, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2021, S. 97 - 100

      • Aktuelle Praxisfragen der Besteuerung von Leistungen ausländischer Familienstiftungen an inländische Begünstigte, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 015-2021

      • Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 2a Abs. 2 EStG – ist eine Verrechnung „passiver“ Betriebsstättenverluste mit „aktiven“ Betriebsstättengewinnen tatsächlich ausgeschlossen? Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2021, S. 277 - 279

      • Ein kritischer Blick auf das deutsche Zweite Corona-Steuerhilfegesetz, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2020, S. 423 - 428

      • § 15 AStG in der Fassung des Referentenentwurfs des ATAD-Umsetzungsgesetzes, Deutsches Steuerrecht (DStR) 2020, S. 900 - 903

      • Reform der Hinzurechnungsbesteuerung im Rahmen des ATADUmsG - ein Überblick über den Referentenentwurf vom 24.03.2020, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 015-2020

      • Einkünftezurechnung gem. § 15 AStG im Fall mehrerer Stifter - Problembereiche und Reformüberlegungen, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2020, S. 17 - 20

      • The Reform of sec. 8c of the German Corporate Tax Act, European Taxation (ET) 2019, S. 507 - 510 (mit Hentschel, Sven)

      • Wer wird netto nur noch „Halb-Millionär“? Die ertragsteuerliche Behandlung von TV-Quizshowgewinnen im Spiegel aktueller Rechtsprechungstendenzen, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2019, S. 508 - 511

      • Die Reform der körperschaftsteuerlichen Verlustnutzung in Deutschland, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2019, S. 253 - 256

      • Zum Verhältnis der Lizenzschranke gem. § 4j EStG zu § 15 AStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 2018, S. 313 - 316

      • Permanent-Establishment Taxation in Germany in a Post-AOA-Implementation Era: A Primer on Exceptions and Problem Areas, European Taxation (ET) 2018, S. 73 - 81 (mit Hentschel, Sven und Kraft, Gerhard)

      • Lizenzschranke: Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 4j Abs. 1 S. 5 EStG - muss der Schuldner der Lizenzgebühren auch Hinzurechnungsadressat sein?, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2018, S. 309 - 312

      • Überlegungen zum Zusammenspiel von § 15 AStG und § 32d EStG bei mehrstufigen Strukturen, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2018, S. 787 - 793

      • Neue Hinzurechnungsbesteuerung in Österreich - Vorbild für die ATAD Umsetzung in Deutschland?,  Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 041-2018

      • Was ist eine „Präferenzregelung“ i.S.d. § 4j EStG? Überlegungen zur Reichweite der Lizenzschranke, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2018, S. 348 - 351
      • Anwendungsprobleme im Zusammenhang mit der Lizenzschranke gemäß § 4j EStG, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 007-2018
      • Professor für Steuerlehre an einer Hochschule für Angewandte Wissenschaften - eine Karriereperspektive für promovierte Steuerpraktiker, Der Steuerberater (StB) 2018, S. 143 - 146
      • The Provisions of the EU Anti-Tax Avoidance Directive regarding Controlled Foreign Company Rules: A Critical Review Based on the Experience with the German CFC Legislation, Intertax 2017, S. 606 - 623 (mit Hentschel, Sven)
      • Überlegungen zur maßgeblichen Beteiligungsquote im Kontext von § 15 Abs. 9 AStG i.V.m. § 7 Abs. 1 AStG bei mehrstufigen Strukturen, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2017, S. 585 - 589
      • Abschaffung der Abgeltungsteuer nach der Bundestagswahl? Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 012-2017
      • Reformbedarf in § 15 AStG durch Artikel 7 und 8 der EU Anti Tax Avoidance Richtlinie? Internationales Steuerrecht (IStR) 2017, S. 613 - 616
      • Der neugeschaffene § 8d KStG - ein gelungenes Korrektiv zur Verlustnutzungsbeschränkung gem. § 8c KStG?, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2017,  S. 234 - 240 (mit Witt, Victoria)
      • Implications of Different Brexit Scenarios from a German Tax Perspective, British Tax Review (BTR) 2016, S. 393 - 402 (mit Hentschel, Sven); der Aufsatz wurde ausgezeichnet mit dem "Best Paper Award 2017" in der Kategorie Betriebswirtschaft des Wirtschaftswissenschaftlichen Bereiches der Wirtschaftswissenschaftlichen und Juristischen Fakultät der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg
      • Zur (Nicht-) Anwendung von § 8c KStG bei der Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages gem. § 10 Abs. 3 AStG - Anmerkungen zum Runderlass der SenFin Berlin v. 6.1.2016 - III A - S 2745a - 3/2013, Internationales Steuerrecht (IStR) 2016, S. 462 - 465
      • Klassifizierung und Systematisierung von Abkommenstypen als Anwendungshilfe der Escape-Klausel des § 1 Abs. 5 S. 8 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2016, S. 144 - 151 (mit Hentschel, Sven und Kraft, Gerhard)
      • Problembereiche und Gestaltungspotenzial bei Leistungen ausländischer Familienstiftungen und nachgeschalteter Vehikel im Kontext von § 15 AStG und §§ 7-14 AStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 2016, S. 96 - 103 (mit Kraft, Gerhard und Preil, Uta)
      • Das Verhältnis von allgemeinen zu speziellen Missbrauchsklauseln - illustriert anhand von Gestaltungen mit ausländischen Familienstiftungen, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2016, S. 219 - 223 (mit Kraft, Gerhard und Gräfe, Maren)
      • The German CFC Rules after the Federal Fiscal Court Decision of March 11, 2015 - a Toothless Tiger? Intertax 2015, S. 839 - 843 (mit Hentschel, Sven)
      • Zweifelsfragen im Zusammenspiel der Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 - 14 AStG mit dem InvStG - zur Auslegung des Begriffs der "ausländischen Gesellschaft" i.S.d. § 7 Abs. 1 AStG, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2015, S. 888 - 891 (mit Richter, Konrad)
      • The Shielding Effect of EU/EEA Foundations in Multi-Layer Structures in the Context of Sec. 15 of the German Foreign Transaction Tax Law , European Taxation (ET) 2015, S. 476 - 479 (mit Hentschel, Sven)
      • The German Exit Taxation According to Sec. 6 Foreign Transaction Tax Law and Sec. 50i Income Tax Law - Current Developments and Areas of Concern, Intertax 2015, S.  610 - 614 (mit Hentschel, Sven)
      • Die Grundsystematik des § 15 AStG i.d.F.d. AmtshilfeRLUmsG - eine Fallstudie, Steuer und Studium (StStd) 2015, S. 154 - 160 (mit Kraft, Gerhard und Preil, Uta)
      • "Der Master Studiengang "Accounting Taxation and Finance" an der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg - eine theoretisch fundierte Ausbildung mit klarer Praxisorientierung", Deutsches Steuerrecht (DStR) 22/2015, DStR-Praktikabörse, S. XIX - XX (mit Poley, Katja und Hentschel, Sven)
      • Die Anrechnungsmethode in der konzeptionellen Kritik - steuersystematische und verfassungsrechtliche Bedenken im inländischen Verlustfall, Steuer und Wirtschaft (StuW) 2014, S. 258 - 272 (mit Beck, Diana)
      • The German CFC Rules - Overview, Deficits and Reform Proposals, Intertax 2014, S. 334 - 338 (mit Kraft, Gerhard und Hentschel, Sven)
      • Das Verhältnis des novellierten Investmentsteuerrechts zu den Vorschriften der §§ 7 - 14 AStG - eine Orientierungshilfe, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2014, S. 694 - 700 (mit Richter, Konrad, Bachmann, Carmen und Kraft, Gerhard)
      • Germany´s Taxation of Foreign Trusts - Pitfalls for U.S. Citizens Moving to Germany, Tax Notes International (TNI) 2014, S. 749 - 751 (mit Hentschel, Sven)
      • Defizite beim Zusammenspiel des § 8b Abs. 4 KStG mit den §§ 7 - 14 AStG - ein Belastungsvergleich von Offshore-Gestaltungen mit reinen Inlandsstrukturen, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2014, S. 263 - 265
      • Genussrechte als Gestaltungsinstrument im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG , Der Betrieb (DB) 2014, S. 85 - 88 (mit Kraft, Gerhard und Richter, Konrad)
      • Steuerliche Problembereiche und Gestaltungsmöglichkeiten bei deutschen Immobilieninvestments über Kapitalgesellschaften, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2014, S. 539 - 544 (mit Kraft, Gerhard und Matthias, Adrienne)
      • "Betriebswirtschaftliche Steuerlehre - Theorie, Empirie und Anwendungsbezug", Steuer und Studium (StStd) 2014 - Beilage NWB Karriereführer, S. 20 - 23 (mit Kraft, Gerhard und Poley, Katja)
      • Systeminkonsistenzen bei nachgeschalteten Zwischengesellschaften - offene Fragenkreise der maßgeblichen Beteiligungsquote, Internationales Steuerrecht (IStR) 2013, S. 810 - 814 (mit Kraft, Gerhard und Richter, Konrad)
      • Zur Abschirmwirkung von EU/EWR Stiftungen bei mehrstöckigen Strukturen im Kontext des § 15 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2013, S. 692 - 693
      • Die Bagatellregelungen im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG - Problembereiche, Gestaltungspotenzial und Reformüberlegungen, Der Betrieb (DB) 2013, S. 2297 - 2301 (mit Beck, Diana)
      • Ungereimtheiten und Übergangsprobleme durch die systematischen Änderungen in § 15 AStG im Rahmen des Amtshilferichtlinie - Umsetzungsgesetzes, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2013, S. 753 - 755 (mit Gebhardt, Ronald)
      • Diskussionsanstöße zu einer grundlegenden Reform des § 15 AStG nach dem Scheitern des Jahressteuergesetzes 2013, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2013, S. 84 - 87 (mit Gebhardt, Ronald)
      • Fallstudie zur Systematik des AStG - Die Grundstruktur der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG, Steuer und Studium (StStd) 2013, S. 39 - 44 (mit Kraft, Gerhard)
      • Vor und Nachteile der Betriebsaufspaltung aus steuerlicher und betriebswirtschaftlicher Sicht, Steuer Consultant (StC) 06/2013, S. 15 - 18 (mit Kraft, Gerhard und Seydewitz, Eva) 
      • Zur Vereinbarkeit der Tätigkeit als Steuerberater mit der Tätigkeit als wissenschaftlicher Mitarbeiter, Der Steuerberater (StB) 2013, S. 126 - 128    
      • Überlegungen zur Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages: Verweist § 10 Abs. 3 S. 1 AStG auch auf § 8 Abs. 2 KStG?, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2012, S. 804 - 807
      • Zur Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben und Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Hinzurechnungsbetrag i.S.d. § 10 AStG, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2012, S. 77 - 81 (mit Kraft, Gerhard)
      • Neukonzeption der Besteuerung ausländischer Familienstiftungen durch das JStG 2013 - Systematische Würdigung, strukturelle Defizite und Gestaltungsüberlegungen, Deutsches Steuerrecht (DStR) 2012, S. 1773 - 1779 (mit Kraft, Gerhard und Gebhardt, Ronald)
      • Zur Anwendung von § 50d Abs. 3 EStG im Kontext des neuen DBA-Niederlande - Hilversum II reloaded? Internationales Steuerrecht (IStR) 2012, S. 607 - 610 (mit Gebhardt, Ronald)                                                                                                                                                                                      

      II.  Monographien in begutachteten Schriftenreihen

      • Die Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 - 14 AStG und die Besteuerung ausländischer Familienstiftungen nach § 15 AStG - systematischer Vergleich, Gestaltungspotenzial und Reformüberlegungen (Dissertation), EUL Schriftenreihe Steuern-Wirtschaft-Recht, Köln-Lohmar 2015; ausgezeichnet mit dem WRT Promotionspreis 2015 und der Luther Urkunde der Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg                                                                                                                           

      III. Beiträge im Bereich Öffentlichkeitsarbeit, Presse und Medien

      • "The German CFC Rules - Overview and Areas of Concern", Vortrag im Rahmen des Alumnitages des Masterstudienganges "Financial Accounting, Controlling and Taxation, FH Kiel, 02.05.2023
      • "Grenzüberschreitende Steuerplanung durch internationale IT Unternehmen", Präsentation im Rahmen der FH Informationstage 2019 an der FH Kiel, 11.04.2019
      • Brauchen wir eine Anzeigepflicht für Steuergestaltungen? Eine ökonomische Perspektive, Trend - Magazin für Soziale Markwirtschaft (TREND) 02/2018, S. 28 - 29
      • "Sie könnten auch im Sommer heiraten - Prof. Dr. Till Moser über die Anzeigepflicht für Steuergestaltungen und den beliebtesten Monat zur Ehe-Schließung", Interview, Die Wirtschaft im Norden 03/2018,  S. 6 - 7
      • "Besteuerung von Offshore Windanlagen", Vortrag und Online-Video im Rahmen des "Science Match Future Energies 2017" (06.12.2017), Kiel
      • „Der Mensch hinter dem Kollegen“, Interview (05.09.2016), Verbandsnachrichten des Steuerberaterverbands Schleswig-Holstein, 2016
      • „Lass das mal den Papa machen – den Vater Staat am Studium beteiligen“, Interview (04.11.2015) FH News – News rund um die FH Kiel 

      • „Neu an der Hochschule“ – Interview (01.11.2015), Pressestelle der FH Kiel

      IV. Sonstiges

      • Die ökonomischen Grundlagen der Wettbewerbspolitik - Wettbewerbspolitische Leitbilder und ihre Umsetzung in der deutschen und europäischen Wettbewerbsordnung (veröffentlichte Diplomarbeit), Saarbrücken 2008
      • Ein neues "Great Game" im Kaspischen Raum? (veröffentlichte Diplomarbeit) Saarbrücken 2008