Prof. Dr. Moser - Publications

I. Published Articles in International Journals                                                             

• Share Sales under the German CFC Taxation Regime – Areas of Concern and Legislative Solutions, European Taxation (ET) 2024, p. 362 - 365 (with Sven Hentschel)

• Reform of the Control Concept under the German CFC Rules - Problem Areas and Open Questions, European Taxation (ET) 2022, p. 544 - 551 (with Sven Hentschel)

• The Reform of sec. 8c of the German Corporate Tax Act, European Taxation (ET) 2019, p. 507 - 510 (with Sven Hentschel)

• Permanent-Establishment Taxation in Germany in a Post-AOA-Implementation Era: A Primer on Exceptions and Problem Areas, European Taxation (ET) 2018, p. 73 - 81 (with Sven Hentschel and Gerhard Kraft)

• The Provisions of the EU Anti-Tax Avoidance Directive Regarding Controlled Foreign Company Rules: A Critical Review Based on the Experience with the German CFC Legislation, Intertax 2017, p. 606 - 623 (with Sven Hentschel)

• Implications of Different Brexit Scenarios from a German Tax Perspective, British Tax Review (BTR) 2016, p. 393 - 402 (with Sven Hentschel)

• The German CFC Rules after the Federal Fiscal Court Decision of March 11, 2015 - a Toothless Tiger?, Intertax 2015, p. 839 - 843 (with Sven Hentschel)

• The Shielding Effect of EU/EEA Foundations in Multi-Layer Structures in the Context of Sec. 15 of the German Foreign Transaction Tax Law, European Taxation (ET) 2015, p. 476 - 479 (with Sven Hentschel)

• The German Exit Taxation According to Sec. 6 Foreign Transaction Tax Law and Sec. 50i Income Tax Law - Current Developments and Areas of Concern, Intertax 2015, p.  610 - 614 (with Sven Hentschel)

• Germany´s Taxation of Foreign Trusts - Pitfalls for U.S. Citizens Moving to Germany, Tax Notes International (TNI) 2014, p. 749 - 751 (with Sven Hentschel)

• The German CFC Rules - Overview, Deficits and Reform Proposals, Intertax 2014, p. 334 - 338 (with Gerhard Kraft and Sven Hentschel)                                                                                                                                                                                                                               

II. Published Articles in German-language Journals                                        

• Plädoyer für eine Abschaffung des § 13 AStG, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE), accepted for publication

• Tax Certainty in Uncertain Times: A Regional Perspective and Practical Insights on 21st Century
  Tax Controversy – das YIN-Seminar im Rahmen des 76. IFA-Weltkongresses in Kapstadt, Internationales Steuerrecht (IStR) 20/2024, p. V - VIII (with Sven Hentschel)

• Aufwendungen im Zusammenhang mit Beteiligungen an Zwischengesellschaften nach dem ATAD Umsetzungsgesetz und dem neuen AStG Anwendungserlass, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2024, p. 339 - 343

• Restriktivere Anwendung der deutschen Besteuerung ausländischer Familienstiftung nach § 15 dAStG durch den neuen AStG Anwendungserlass? Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2024, p. 184 - 192

• Können Bezugs- und Anfallsberechtigtenquote für Zwecke des § 15 Abs. 2 AStG tatsächlich zusammengerechnet werden? Internationales Steuerrecht (IStR) 2023, p. 885 - 888

• Die neue deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 dAStG idF ATADUmsG – Übersicht und kritische Würdigung, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2023, p. 381 - 388

• Die Nachversteuerung nach § 34a Abs. 6 S. 1 Nr. 2 EStG bei Ausübung der Option nach § 1a KStG – Problembereiche und gesetzgeberische Lösungsmöglichkeiten, Der Betrieb (DB) 2023, p. 1369 -1371 (with Torben Lehr)

• Zweifelsfragen bei der Ermittlung der Zurechnungsquote gem. § 15 Abs. 1 AStG - was ist der maßgebliche "Anteil"? Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2023, p. 307 - 312

• FACTS with a Global Impact – der international ausgerichtete Masterstudiengang „Financial Accounting, Controlling & Taxation” an der FH Kiel University of Applied Sciences, Internationales Steuerrecht (IStR) 06/2023, p. II - IV  (with Karsten  Eisenschmidt)

• Was ist eine „vergleichbare ausländische Regelung“ gem. § 7 Abs. 1 S. 2 AStG i.d.F.d. ATADUmsG? Internationales Steuerrecht (IStR) 2023, p. 101 - 103

• Offene Fragenkreise der Beherrschungsbeteiligung gem. § 7 AStG i.d.F. des ATADUmsG, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 013-2022

• Erfordert § 15 Abs. 11 S. 1 AStG eine Personenidentität zwischen Zurechnungsadressat und Leistungsempfänger? Der Betrieb (DB) 2022, p. 494 - 496

• Überlegungen zur DAC 6 Umsetzung in Deutschland - wer ist „Intermediär“ i.S.d. § 138d Abs. 1 AO? Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2021, p. 339 - 442 (with Lia Asmus)

• Aktuelle Praxisfragen der Besteuerung von Leistungen ausländischer Familienstiftungen an inländische Begünstigte, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 015-2021

• Überlegungen zur DAC 6 Umsetzung in Deutschland - wer ist „Intermediär“ i.S.d. § 138d Abs. 1 AO? Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2021 (with Lia Asmus), p. 339 – 44

• Corona-Maskenpflicht ja, ertragsteuerlicher Abzug entsprechender Aufwendungen nein? Ein Überblick über die derzeitige Rechtslage und mögliche Reformperspektiven, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2021, p. 97 – 100

• Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 2a Abs. 2 EStG – ist eine Verrechnung „passiver“ Betriebsstättenverluste mit „aktiven“ Betriebsstättengewinnen tatsächlich ausgeschlossen? Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2021, p. 277 -279

• Ein kritischer Blick auf das deutsche Zweite Corona-Steuerhilfegesetz, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2020, p. 423 – 428

• § 15 AStG in der Fassung des Referentenentwurfs des ATAD-Umsetzungsgesetzes, Deutsches Steuerrecht (DStR) 2020, p. 900 – 903

• Reform der Hinzurechnungsbesteuerung im Rahmen des ATADUmsG - ein Überblick über den Referentenentwurf vom 24.03.2020, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 015-2020

• Einkünftezurechnung gem. § 15 AStG im Fall mehrerer Stifter - Problembereiche und Reformüberlegungen, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2020, p. 17 - 20

• Die Reform der körperschaftsteuerlichen Verlustnutzung in Deutschland, Steuer und Wirtschaft International (SWI) 2019, p. 253 - 256

• Wer wird netto nur noch „Halb-Millionär“? Die ertragsteuerliche Behandlung von TV-Quizshowgewinnen im Spiegel aktueller Rechtsprechungstendenzen, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2019, p. 508 - 511

• Neue Hinzurechnungsbesteuerung in Österreich - Vorbild für die ATAD Umsetzung in Deutschland?,  Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 041-2018

• Überlegungen zum Zusammenspiel von § 15 AStG und § 32d EStG bei mehrstufigen Strukturen, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2018, p. 787 - 793

• Was ist eine „Präferenzregelung“ i.S.d. § 4j EStG? Überlegungen zur Reichweite der Lizenzschranke, Recht der Internationalen Wirtschaft (RIW) 2018, p. 348 - 351

• Zum Verhältnis der Lizenzschranke gem. § 4j EStG zu § 15 AStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 2018, p. 313 - 316

• Lizenzschranke: Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 4j Abs. 1 S. 5 EStG - muss der Schuldner der Lizenzgebühren auch Hinzurechnungsadressat sein? Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2018, p. 309 - 312

• Anwendungsprobleme im Zusammenhang mit der Lizenzschranke gemäß § 4j EStG, Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 007-2018

• Professor für Steuerlehre an einer Hochschule für Angewandte Wissenschaften - eine Karriereperspektive für promovierte Steuerpraktiker, Der Steuerberater (StB) 2018, p. 143 - 146

• Überlegungen zur maßgeblichen Beteiligungsquote im Kontext von § 15 Abs. 9 AStG i.V.m. § 7 Abs. 1 AStG bei mehrstufigen Strukturen, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2017, p. 585 - 589

• Abschaffung der Abgeltungsteuer nach der Bundestagswahl? Global Taxes - Tax & Legal Excellence (TLE) 012-2017

• Reformbedarf in § 15 AStG durch Artikel 7 und 8 der EU Anti-Tax Avoidance Richtlinie? Internationales Steuerrecht (IStR) 2017, p. 613 - 616

• Der neugeschaffene § 8d KStG - ein gelungenes Korrektiv zur Verlustnutzungsbeschränkung gem. § 8c KStG?, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2017,  p. 234 - 240 (with Victoria Witt)

• Zur (Nicht-) Anwendung von § 8c KStG bei der Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages gem. § 10 Abs. 3 AStG - Anmerkungen zum Runderlass der SenFin Berlin v. 6.1.2016 - III A - S 2745a - 3/2013, Internationales Steuerrecht (IStR) 2016, p. 462 - 465

• Klassifizierung und Systematisierung von Abkommenstypen als Anwendungshilfe der Escape-Klausel des § 1 Abs. 5 S. 8 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2016, p. 144 - 151 (with Sven Hentschel and Gerhard Kraft)

• Problembereiche und Gestaltungspotenzial bei Leistungen ausländischer Familienstiftungen und nachgeschalteter Vehikel im Kontext von § 15 AStG und §§ 7-14 AStG, Internationales Steuerrecht (IStR) 2016, p. 96 - 103 (with Gerhard Kraft and Uta Preil)

• Das Verhältnis von allgemeinen zu speziellen Missbrauchsklauseln - illustriert anhand von Gestaltungen mit ausländischen Familienstiftungen, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2016, p. 219 - 223 (with Gerhard Kraft and Maren Gräfe)

• Zweifelsfragen im Zusammenspiel der Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 - 14 AStG mit dem InvStG - zur Auslegung des Begriffs der "ausländischen Gesellschaft" i.S.d. § 7 Abs. 1 AStG, Finanz-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Ertragsteuerrecht (FR) 2015, p. 888 - 891 (with Konrad Richter)

• Der Master Studiengang "Accounting Taxation and Finance" an der Martin-Luther Universität Halle-Wittenberg - eine theoretisch fundierte Ausbildung mit klarer Praxisorientierung, Deutsches Steuerrecht (DStR) 22/2015, DStR-Praktikabörse, p. XIX - XX (with Katja Poley and Sven Hentschel)

• Die Grundsystematik des § 15 AStG i.d.F.d. AmtshilfeRLUmsG - eine Fallstudie, Steuer und Studium (StStd) 2015, p. 154 - 160 (with Gerhard Kraft and Uta Preil)

• Die Anrechnungsmethode in der konzeptionellen Kritik - steuersystematische und verfassungsrechtliche Bedenken im inländischen Verlustfall, Steuer und Wirtschaft (StuW) 2014, p. 258 - 272 (with Diana Beck)

• Steuerliche Problembereiche und Gestaltungsmöglichkeiten bei deutschen Immobilieninvestments über Kapitalgesellschaften, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2014, p. 539 - 544 (with Gerhard Kraft and Adrienne Matthias)

• Das Verhältnis des novellierten Investmentsteuerrechts zu den Vorschriften der §§ 7 - 14 AStG - eine Orientierungshilfe, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2014, p. 694 - 700 (with Konrad Richter, Carmen Bachmann and Gerhard Kraft)

• Defizite beim Zusammenspiel des § 8b Abs. 4 KStG mit den §§ 7 - 14 AStG - ein Belastungsvergleich von Offshore-Gestaltungen mit reinen Inlandsstrukturen, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2014, p. 263 - 265

• Genussrechte als Gestaltungsinstrument im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG, Der Betrieb (DB) 2014, p. 85 - 88 (with Gerhard Kraft and Konrad Richter)

• Betriebswirtschaftliche Steuerlehre - Theorie, Empirie und Anwendungsbezug, Steuer und Studium (StStd) 2014 - NWB Karriereführer, p. 20 - 23 (with Gerhard Kraft and Katja Poley)

• Zur Abschirmwirkung von EU/EWR Stiftungen bei mehrstöckigen Strukturen im Kontext des § 15 AStG, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2013, p. 692 - 693

• Systeminkonsistenzen bei nachgeschalteten Zwischengesellschaften - offene Fragenkreise der maßgeblichen Beteiligungsquote, Internationales Steuerrecht (IStR) 2013, p. 810 - 814 (with Gerhard Kraft and Konrad Richter)

• Die Bagatellregelungen im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG - Problembereiche, Gestaltungspotenzial und Reformüberlegungen, Der Betrieb (DB) 2013, p. 2297 - 2301 (with Diana Beck)

• Ungereimtheiten und Übergangsprobleme durch die systematischen Änderungen in § 15 AStG im Rahmen des Amtshilferichtlinie - Umsetzungsgesetzes, Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ) 2013, p. 753 - 755 (with Ronald Gebhardt)

• Diskussionsanstöße zu einer grundlegenden Reform des § 15 AStG nach dem Scheitern des Jahressteuergesetzes 2013, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2013, p. 84 - 87 (with Ronald Gebhardt)

• Zur Vereinbarkeit der Tätigkeit als Steuerberater mit der Tätigkeit als wissenschaftlicher Mitarbeiter, Der Steuerberater (StB) 2013, p. 126 - 128

• Vor und Nachteile der Betriebsaufspaltung aus steuerlicher und betriebswirtschaftlicher Sicht, Steuer Consultant (StC) 06/2013, p. 15 - 18 (with Gerhard Kraft and Eva Seydewitz)

• Fallstudie zur Systematik des AStG - Die Grundstruktur der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 - 14 AStG, Steuer und Studium (StStd) 2013, p. 39 - 44 (with Gerhard Kraft)

• Überlegungen zur Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages: Verweist § 10 Abs. 3 S. 1 AStG auch auf § 8 Abs. 2 KStG?, Die Unternehmensbesteuerung (Ubg) 2012, p. 804 - 807

• Zur Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben und Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Hinzurechnungsbetrag i.S.d. § 10 AStG, Internationale Steuer-Rundschau - Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht (ISR) 2012, p. 77 - 81 (with Gerhard Kraft)

• Neukonzeption der Besteuerung ausländischer Familienstiftungen durch das JStG 2013 - Systematische Würdigung, strukturelle Defizite und Gestaltungsüberlegungen, Deutsches Steuerrecht (DStR) 2012, p. 1773 - 1779 (with Gerhard Kraft and Ronald Gebhardt)

• Zur Anwendung von § 50d Abs. 3 EStG im Kontext des neuen DBA-Niederlande - Hilversum II reloaded? Internationales Steuerrecht (IStR) 2012, p. 607 - 610 (with Ronald Gebhardt)

III. Books and Edited Volumes

• Die Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 - 14 AStG und die Besteuerung ausländischer Familienstiftungen nach § 15 AStG - systematischer Vergleich, Gestaltungspotenzial und Reformüberlegungen, Köln-Lohmar 2015

• Die ökonomischen Grundlagen der Wettbewerbspolitik - Wettbewerbspolitische Leitbilder und ihre Umsetzung in der deutschen und europäischen Wettbewerbsordnung, Saarbrücken 2008

• Ein neues "Great Game" im Kaspischen Raum? Saarbrücken 2008